La fiscalité des locations de courte durée évolue régulièrement selon les contextes politiques, économiques et sociaux.
En 2025, les propriétaires doivent notamment s’adapter aux mesures introduites par la loi Le Meur, qui vise à encourager la location annuelle tout en encadrant plus strictement la fiscalité des meublés de tourisme.
Quels revenus déclarer, quel régime choisir, et comment optimiser sa fiscalité ? Voici un point complet sur le sujet, avec les conseils et outils proposés par HomeCalm pour gérer efficacement votre location saisonnière.
La location saisonnière : quel cadre fiscal en 2025 ?
Contrairement à une idée répandue, la loi Hoguet ne définit pas la location saisonnière comme un bail à proprement parler.
Dans le cadre touristique, il ne s’agit pas d’un bail au sens du Code civil, mais d’une simple convention de location saisonnière.
Ce contrat engage le propriétaire (ou l’hôte) et le voyageur pour une courte durée, généralement inférieure à 90 jours consécutifs, sans conférer de droits de location permanents.
La location saisonnière en bref
Plusieurs types de biens peuvent être proposés à la location saisonnière :
- une résidence principale, louée dans la limite légale de 120 jours par an ;
- une résidence secondaire ou un bien dédié à la location touristique ;
- un investissement locatif meublé, conçu pour accueillir des voyageurs de passage.
Lorsqu’un client y séjourne temporairement, le logement devient un meublé de tourisme, soumis à un cadre juridique et fiscal spécifique.
La différence entre un LMNP et un LMP
Les revenus issus de la location saisonnière déterminent le statut fiscal du propriétaire :
- LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) : si les revenus locatifs annuels sont inférieurs à 23 000 € ou représentent moins de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal.
- LMP (Loueur en Meublé Professionnel) : au-delà de ces seuils, le propriétaire bascule dans le régime professionnel.
Le LMP relève du régime réel obligatoire, permettant de déduire les charges et amortissements, tandis que le LMNP peut choisir entre :
- le régime micro-BIC (simple, avec abattement forfaitaire),
- ou le régime réel (plus complexe, mais plus avantageux si les charges sont élevées).
Le régime fiscal applicable à la location de vacances
L’imposition dépend du régime choisi :
Le régime micro-BIC
Simple à appliquer, il s’adresse aux propriétaires dont les recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 € (meublés classés) ou 15 000 € (non classés).
L’impôt est calculé sur la base suivante :
Impôt = (revenus locatifs – abattement) x taux d’imposition
Le régime réel simplifié
Ce régime autorise la déduction des charges réelles liées à l’activité : entretien, frais de conciergerie, amortissement du mobilier ou des équipements.
Le calcul devient donc :
Impôt = (revenus locatifs – charges déductibles) x taux d’imposition
C’est ici qu’un outil de gestion locative comme HomeCalm devient indispensable.
Il permet de centraliser les dépenses, de suivre les revenus locatifs et de simuler les résultats fiscaux pour choisir la solution la plus rentable entre micro-BIC et réel.
Les obligations déclaratives pour un hébergement touristique en 2025
En 2025, les propriétaires doivent respecter plusieurs formalités obligatoires :
- Déclaration en mairie via le formulaire CERFA n°14004*04 pour obtenir un numéro d’enregistrement.
- Déclaration fiscale sous le régime micro-BIC ou réel simplifié, selon le seuil de revenus.
- Diagnostic de performance énergétique (DPE) classé entre A et E.
- Collecte de la taxe de séjour à reverser à la commune.
- Enregistrement du bien sur le téléservice national (obligatoire à partir de mai 2026).
HomeCalm accompagne ses clients dans ces démarches, en s’assurant que chaque bien reste conforme aux obligations légales et fiscales locales.
Les astuces pour optimiser la fiscalité d’un meublé de tourisme
Le choix du régime fiscal influe directement sur votre rentabilité.
Pour déterminer le plus avantageux, il faut comparer vos charges réelles avec le taux d’abattement du micro-BIC.
Si vos dépenses dépassent l’abattement prévu, le régime réel est généralement plus intéressant.
Avec HomeCalm, les propriétaires bénéficient d’un tableau de bord fiscal automatisé qui :
- enregistre les revenus et dépenses locatives ;
- calcule la rentabilité nette après impôt ;
- propose des simulations fiscales LMNP / LMP ;
- facilite la préparation de la déclaration annuelle.
Cet accompagnement garantit une gestion simplifiée et optimisée de la fiscalité saisonnière.
Les principales réformes fiscales pour 2025
La loi Le Meur, adoptée en novembre 2024, a modifié plusieurs points majeurs :
- L’abattement micro-BIC des meublés classés passe de 71 % à 50 %, avec un seuil de recettes abaissé à 77 700 €.
- Pour les meublés non classés, l’abattement descend à 30 % avec un plafond de 15 000 €.
- Les communes disposent désormais d’un pouvoir accru de régulation : limitation du nombre de meublés touristiques et fixation de quotas.
Ces ajustements renforcent la nécessité d’un pilotage fiscal précis, rendu possible par les outils et l’accompagnement HomeCalm.
En Conclusion
En 2025, la fiscalité des meublés de tourisme se complexifie. Le choix du bon régime, la déclaration correcte des revenus et l’anticipation des réformes deviennent indispensables pour préserver la rentabilité.
Grâce à ses solutions de gestion locative et fiscale, HomeCalm aide les propriétaires à :
- suivre leurs revenus et dépenses ;
- choisir le régime fiscal le plus adapté (LMNP ou LMP) ;
- respecter les obligations légales et déclaratives ;
- optimiser la rentabilité nette de leur bien tout en restant en conformité.
Avec HomeCalm, la gestion fiscale et locative de votre location saisonnière devient simple, transparente et performante.
par Homecalm Studio